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綜整回應:

金融監督管理委員會感謝公告期間網友對「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」部分條文修正草案參與討論及提供意見，經綜合整理留言內容，回應如下：

1.有關各作業應納入內部控制及內稽計劃之建議，按公開發行公司之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並因應公司內外在環境之變遷隨時檢討，以確保內部控制制度之設計及執行持續有效，現行「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」（下稱處理準則）第6條、第8條、第9條、第9條之1及第13條已明定公司就董事會、審計委員會及薪酬委員會等功能性委員會之議事運作管理、風險評估、控制環境（含誠信與道德、內部行為準則等）、個人資料保護、非財務資訊及資訊安全制度之管理訂定內部控制並據以執行，且視風險評估結果擬訂稽核計畫，爰現行已有相關規定，擬不予參採。

2.有關稽核計畫等應經董事長核准、審計委員會通過並送簽證會計師之建議，現行證券交易法第14條之5已規範內部控制制度有效性考核需經審計委員會通過，且公司申報稽核計畫、稽核計畫執行情形及前年度稽核所見缺失與異常事項改善情形等依處理準則第19條及第20條所訂格式內容已有董事長簽核欄位，並註明應送簽證會計師，爰現行已有相關規定，擬不予參採；另公司稽核計畫係向本會申報備查之非公開資訊，與對外公告申報之內部控制制度聲明書有別，爰未比照應於異動2日內辦理申報。