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計畫摘要

一、營利事業受控外國企業（CFC）制度
(一)擬具「低稅負國家或地區參考名單」
(二)訂定「營利事業認列受控外國企業所得審查要點」
(三)訂定營利事業CFC相關申報書表、核定通知相關書表（含現行書表修正）
(四)簡化營利事業CFC更正申報流程
(五)修正營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點（營利事業CFC部分）
(六)開發營利事業CFC申報及核定電作系統
二、實際管理處所（PEM）制度
(一)訂定「實際管理處所審查要點」
(二)訂定PEM申報及核定書表（含現行書表修正）、PEM申請書表
(三)修正營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點（PEM部分）
(四)開發PEM登記、申報及核定電作系統
(五)財政部稅務入口網建置PEM登記資料公示查詢系統
三、個人受控外國企業（CFC）制度
(一)訂定「個人計算受控外國企業所得審查要點」(原訂定「個人認列受控外國企業所得審查要點」)
(二)訂定個人CFC相關申報及核定書表（含現行書表修正）
(三)修正綜合所得稅電子結算申報作業要點
(四)開發個人CFC系統申報及核定電作系統
四、移轉訂價三層文據架構
(一)公告「無法進行有效資訊交換之國家或地區參考名單」
(二)修正申報書表、訂定集團主檔報告、移轉訂價報告及國別報告參考範本
(三)修正營利事業所得稅電子結(決)算及清算申報作業要點 (移轉訂價三層文據架構部分)
(四)開發集團主檔報告及國別報告電子申報電作系統、轉換符合跨國交換國別報告國際標準（XML格式）之資訊系統
五、執行共同申報及盡職審查準則（CRS）
(一)修正發布「稅務違章案件減免處罰標準」、「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」及訂定申報作業要點
(二)訂定盡職審查書表格式及申報書表格式
(三)研提申報系統需求
六、反避稅制度訓練及宣導
(一)辦理個人CFC制度、移轉訂價三層文據架構、共同申報及盡職審查準則種子講師培訓課程
(二)訂定宣導作業計畫
(三)辦理國稅局內部人員訓練
(四)辦理對外宣導及講習

重要執行成果

1060822-001：營利事業受控外國企業（CFC）制度
(一)106年12月25日完成「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」英譯
(二)臺北國稅局107年2月27日完成研訂「營利事業認列受控外國企業所得審查要點」草案陳報賦稅署
(三)北區國稅局107年3月14日完成研擬營利事業CFC申報及核定通知相關書表陳報賦稅署
(四)北區國稅局107年3月14日完成研擬簡化營利事業CFC更正申報流程陳報賦稅署
(五)賦稅署107年7月31日完成核定營利事業CFC疑義解答
(六)賦稅署107年7月30日完成營利事業CFC申報及核定通知相關書表（含現行書表修正）
(七)賦稅署107年9月28日完成「低稅負國家或地區參考名單」
(八)賦稅署107年12月14日完成「營利事業認列受控外國企業所得審查要點」
(九)賦稅署107年7月30日完成簡化營利事業CFC更正申報流程
(十)賦稅署107年12月17日完成「營利事業受控外國企業制度稽徵作業手冊」

1060822-002：實際管理處所（PEM）制度
(一)中區國稅局107年1月31日完成研訂「實際管理處所審查要點」草案陳報賦稅署
(二)中區國稅局107年1月31日完成研擬「依實際管理處所適用辦法第2條規定檢視相關法規窒礙之處，並彙整檢視結果及建議處理方式」陳報賦稅署
(三)北區國稅局107年3月31日完成研擬PEM申報及核定書表陳報賦稅署
(四)北區國稅局107年3月31日完成研擬PEM申請等相關書表陳報賦稅署
(五)賦稅署107年7月26日完成核定PEM疑義解答
(六)賦稅署107年7月20日完成PEM申報及核定書表（含現行書表修正）
(七)賦稅署107年7月20日完成PEM申請書表
(八)賦稅署107年7月24日完成依「實際管理處所適用辦法」第2條規定檢視相關法規窒礙之處之彙整結果及建議處理方式
(九)賦稅署107年7月20日完成「實際管理處所審查及登記作業要點」
(十)賦稅署107年12月17日完成「實際管理處所制度稽徵作業手冊」

1060822-003：個人受控外國企業（CFC）制度
(一)臺北國稅局107年3月26日完成研訂「個人計算受控外國企業所得審查要點」草案陳報賦稅署
(二)賦稅署107年1月20日完成「個人計算受控外國企業所得適用辦法」英譯
(三)臺北國稅局107年3月22日完成研擬個人CFC相關申報及核定書表草案陳報賦稅署
(四)賦稅署107年7月31日完成個人CFC相關申報及核定書表（含現行書表修正）
(五)賦稅署107年8月29日完成核定個人CFC疑義解答
(六)賦稅署107年12月21日訂定發布個人計算受控外國企業所得審查要點
(七)賦稅署107年12月19日完成核定個人受控外國企業(CFC)制度稽徵作業手冊

1060822-004：移轉訂價三層文據架構
(一)賦稅署107年1月29日完成修正營利事業所得稅結算申報書附表
(二)賦稅署107年2月13日完成「營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則」英譯
(三)臺北國稅局107年3月26日完成研訂移轉訂價文據疑義問答陳報賦稅署
(四)高雄國稅局107年2月27日完成研訂(修)集團主檔報告及移轉訂價報告參考範本陳報賦稅署
(五)107年8月14日完成訂定「國別報告」參考範本
(六)國際財政司107年4月27日及12月3日公告「依已簽署生效協定得就國別報告進行有效資訊交換之國家或地區參考名單」。
1060822-005：執行共同申報及盡職審查準則（CRS）
(一)國際財政司107年7月19日完成修正發布「稅務違章案件減免處罰標準」及「稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表」。
(二)國際財政司107年6月25日完成盡職審查書表格式核定；107年8月31日完成申報書表格式核定。
(三)國際財政司107年9月3日完成發布「金融機構執行稅務用途金融帳戶資訊電子申報作業要點」。

1060822-006：反避稅制度訓練及宣導
(一)賦稅署107年1月18日完成辦理移轉訂價三層文據架構種子訓練班課程1場
(二)國際財政司107年1月18日及12月21日完成辦理共同申報及盡職審查準則種子講師培訓課程2場
(三)南區國稅局107年1月15日完成研訂移轉訂價三層文據架構宣導作業計畫陳報賦稅署
(四)南區國稅局於107年2月5日研訂營利事業CFC制度及 PEM制度、個人CFC制度、共同申報及盡職審查準則宣導作業計畫陳報財政部
(五)國際財政司107年12月6日完成辦理共同申報及盡職審查準則國稅局內部人員訓練4場
(六)國際財政司107年12月19日完成辦理共同申報及盡職審查準則對外宣導及講習12場
(七)財政部賦稅署107年12月31日完成辦理移轉訂價三層文據架構對外宣導及講習8場

1060822-007：反避稅制度資訊電作系統
(一)北區國稅局107年1月17日以聯絡單通知財政資訊中心完成作業
(二)南區國稅局107年2月6日完成「營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點」(移轉訂價三層文據架構部分)修正草案陳報財政資訊中心
(三)財政資訊中心107年2月12日完成「營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點」(移轉訂價三層文據架構部分)修正草案函轉賦稅署
(四)高雄國稅局107年4月30日完成研提營利事業CFC系統申報及核定電作需求陳報財政資訊中心
(五)財政部賦稅署於107年7月31日完成「營利事業所得稅電子結（決）算及清算申報作業要點」核定作業
(六)高雄國稅局107年5月22日完成研提PEM登記、申報及核定系統電作需求陳報財政資訊中心
(七)財政部賦稅署於107年7月31日完成「綜合所得稅電子結算申報作業要點」核定作業
(八)高雄國稅局於107年8月23日完成研提個人CFC系統申報及核定電作需求陳報財政資訊中心
(九)高雄國稅局於107年9月27日完成定義CRS申報資訊格式陳報財政資訊中心
(十)財政資訊中心於107年12月20日完成開發營利事業CFC申報及核定電作系統
(十一)財政資訊中心於107年12月20日完成開發PEM登記電作系統
(十二)財政資訊中心於107年12月20日完成開發PEM申報及核定電作系統
(十三)財政資訊中心於107年10月11日完成建置財政部稅務入口網PEM登記資料公示查詢系統
(十四)財政資訊中心於107年12月31日完成開發個人CFC申報及核定電作系統
(十五)財政資訊中心於107年12月31日完成開發轉換符合跨國交換國別報告國際標準（XML格式）之資訊系統
(十六)財政資訊中心於107年12月10日完成研提CRS申報系統需求